《海关双公示真实案例的罚与思》系列
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通过真实案例,追本溯源,剖析问题发生的真正原因,从企业关务内控管理出发,提出普遍实用建议。
多年以前,在关务圈流传着萝卜章、大白兔奶糖纸、公章空白纸的传说。没想到在海关企业信用管理制度施行多年,海关企业不断加强内控管理的情况下,伪造公章的手段也与时俱进了。通过今天的案例,我们会知道,公章虽小,伪造公章的责任却不轻!

当事人受镇江一家企业委托,为其出口一票货物至韩国。于是,当事人委托镇江当地一家物流公司办理相关报关手续。随后,出口企业邮件告知当事人,该票出口货物需要办理原产地证书,当事人便委托物流公司办理原产地证书的录入和领证事宜。
根据物流公司的信息,申领原产地证需要使用申请企业的公章,但是当事人没有向出口企业反馈这一要求,而是为了方便办证,在未与出口企业进行沟通且未得到其允许的情况下,在淘宝平台下单购买了印有出口企业名称的条形、圆形公章。之后,当事人将购买的伪造公章寄给物流公司(未告知公章系伪造),用于加盖在申请原产地证书的资料上。镇江海关根据出口企业在海关业务系统中备案的公章印样,当场发现申请资料上的公章系伪造。当事人的此种行为被认定是向海关提供虚假材料意图骗取出口货物原产地证书,被海关处以罚款人民币6000元。
海关根据出口企业在海关业务系统中备案的公章印样、当事人伪造的公章印样、盖有伪造印章的报关单、随附资料和原产地证书申请书、当事人和淘宝平台的聊天记录、当事人单位员工和出口企业及物流公司相关人员的邮件往来记录等资料,对当事人处以人民币6000元的罚款。
1、《中华人民共和国进出口货物原产地条例》第二十三条:提供虚假材料骗取出口货物原产地证书或者伪造、变造、买卖或者盗窃出口货物原产地证书的,由海关处5000元以上10万元以下的罚款;骗取、伪造、变造、买卖或者盗窃作为海关放行凭证的出口货物原产地证书的,处货值金额等值以下的罚款,但货值金额低于5000元的,处5000元罚款。有违法所得的,由海关没收违法所得。构成犯罪的,依法追究刑事责任。
公章,是一个单位、企业、事业、团体、学校的法定代表标志。私刻公章是指个人或者其他组织私自篆刻其他企业公章的行为。
当事人图方便省事,抱着侥幸心理,以为海关不能发现公章的异样,购买私刻公章,完全没有相关的法律意识,希望这次的教训能让当事人认识到问题的严重性。本案例对当事人的处罚,同时该引起企业对公章管理的重视,建立印章保管和使用的风险防范体系,制订印章管理制度。在最新的海关企业AEO认证标准中,进出口业务控制的单证保管中,明确提出企业应该“妥善管理报关专用印章、海关核发的证书、法律文书等单证”。对于认证企业来说,不仅仅是报关专用章,企业的公章、财务专用章、公章、合同专用章......都要纳入印章保管和使用的风险防范体系。
在辅导企业认证的过程中发现,大多数企业已经意识到公章管理的重要性,建立了印章管理制度,指定印章管理部门,明确企业各部门印章管理职责,明晰印章刻制、使用的业务流程。建立统一的印章使用台账,明确审批的层级和流程,做到审批、经办、用印、文件相对应,可追溯,同时制定印章使用申请表。印章保管人员对用印文件要认真审查,审核与申请用印内容、用印次数是否一致,然后才能在相关文件上用印。用印时必须由印章保管人员亲自用印,不能让他人代为用印,同时不能让印章离开印章保管人员的视线。一般企业安排行政岗位的人员保管,采取分级保管制度,明确保管人的责任。一定要避免业务人员自行保管,失去了监督和控制。同时未经企业主要领导批准,不允许将印章携带外出,特殊情况下需携带外出时,指定监印人随同。禁止在空白介绍信、空白纸张、空白单据等空白文件上盖公章。特殊情况下,一定要经领导批准,在文件内容实施后,应再进行核准登记。现在仍有不少企业使用空白纸张加盖公章,交由报关行使用,不仅不合规且对企业来说,存在法律风险。加强对印章管理岗位人员的风险防范教育,明确印章管理岗位的法律风险防控职责。企业印章管理部门应按照印章管理制度的内容,对所属单位印章使用情况进行定期检查,发现问题及时采取相应措施。比如在本案例中,从法律意义上来说,出口企业可以追究当事人伪造本企业公章的法律责任的。